Regnskabsafslutning

I forbindelse med regnskabsafslutningen er det vigtigt, at indtægter og udgifter bogføres i det regnskabsår de vedrører. Derfor kan der i perioden 9. december 2025 – 16. januar 2026 (sup-plementsperioden) både bogføres på indeværende regnskabsår (2025) og næste år (2026).

Bogføringen i supplementsperioden skal ske i regnskabet for det år, hvori transaktionen finder sted (transaktionsprincippet) – det vil sige det år, hvor varen eller ydelsen er leveret.

Det er altså leveringstidspunktet, som afgør hvilket regnskabsår posten skal henføres til – og ikke tidspunktet for fakturamodtagelse eller betaling.

Eksempelvis vil købet af en pakke kopipapir, som er leveret i december 2025 skulle bogføres på regnskabsår 2025, selv om fakturaen først modtages i januar 2026.

Det er bogføringsdatoen, som er afgørende for, hvilket regnskabsår posten havner i – og nedenfor finder I vejledninger til at ramme det rigtige regnskabsår i bogføringen.

Sidste bogføringsdag

Regningskrav og andre udgifts-/indtægtsbilag til registrering i KMD Opus Økonomi samt øvrige systemer skal bogføres senest den 16. januar 2026 for regnskabsåret 2025.

Salgsstyring – udsendelse af regninger til interne afdelinger

Sidste frist for at lave interne fakturaer via salgsstyring med regnskabsår 2025 i KMD Opus Økonomi, er den. 14. januar 2026. Se vejledning 1

Vigtigt

Det er vigtigt, at I får sendt Jeres egne regninger og godkendt regninger til betaling i bilagsindbakken inden udløbet af disse datoer, så indtægter og udgifter havner i det rigtige regnskabsår. Det er leveringstidspunktet, der er afgørende for, hvilket regnskabsår indtægten eller udgiften skal henføres til.

Kommers kan ikke færdigbehandle fakturaer omkring årsskiftet – det vil sige at Kommers ikke kan vælge det korrekte regnskabsår. Derfor sendes fakturaer fra Kommers direkte til behandling/bogføring til OPUS-indbakke til kontering og placering af regnskabsår. Fakturaer videresendt fra Kommers vil indeholde et ”DLK.nr.” i feltet ”Købers ordrenr.”

Det anbefales, at I fortsat anvender ”varemodtagelse” i Kommers for at få ordrene korrekt udlignet.

Spørgsmål vedr. Kommers kan rettes til udbudskonsulent Louise Kæthe Holst Andersen, mobil 40 41 37 87 eller mail: loukhand@toender.dk

Spørgsmål vedr. konteringer m.v. rettes til jeres økonomikonsulent.

I KMD Opus økonomi er det altid bogføringsdatoen, der styrer hvilket regnskabsår en registrering henføres til. Fra 9. december 2025 er det muligt at bogføre på både regnskabsår 2025 og 2026.

Eks 1. E-faktura som skal registreres i 2026

Hvis en E-faktura kommer i workflow med bilagsdato-/fakturadato 15.12.2025 og man indsætter bogføringsdatoen til den 03.01.2026. Så vil regningen bliver registeret i 2026. Se vejledning 2

Eks 2. E-faktura som skal registreres i 2025

Hvis en E-faktura kommer i workflow med bilagsdato-/fakturadato den 03.01.2026 og man ønsker, at den skal registreres i 2025 skal man sætte bogføringsdato til 31.12.2025. Så vil E-fakturaen bliver registeret i 2025. Se vejledning 3

Manuelle rettelser - udgifter/indtægter i forsupplement/supplement

Hvis en faktura bliver henført til det forkerte regnskabsår skal det rettes ved en manuel postering. Manuelle posteringer som skal flyttes imellem årene posteres på følgende konti:

• Udgifter:    956 08 001
• Indtægter: 914 01 099

Se vejledning 4

Det er typisk de manuelle rettelser, som kan give anledning til tvivl, men vejledningen indeholder eksempler på rettelser for både indtægter og udgifter, som er havnet i forkert regnskabsår. Har du flere rettelser, så start med en enkelt og kontroller, at den ”falder” rigtig på plads, før du fortsætter med de øvrige.

Har I kendskab til væsentlige udgifter eller indtægter (over 100.000 kr.), som ikke er på plads i bogføringen inden den 16. januar 2026, bør I kontakte jeres økonomikonsulent med henblik på en eventuel restancebogføring.

Økonomiafdeling sender en mail til de afstemningsansvarlige, når afstemningsskemaerne ligger klar i ZFIR_afstem.

Afstemningerne skal være færdige 20. februar 2026 – men vær opmærksom på, at det er en fordel at afstemme umiddelbart efter de afsluttende posteringer er foretaget, for at kontrollere, at statuskonti ikke indeholder beløb, som skulle påvirke driften.

Såfremt der posteres på kontiene i 2025, efter at afstemning er foretaget, skal der fremsendes ny afstemning, idet afstemningen skal redegøre for saldoen på kontoen ultimo regnskabsåret 2025.

Indenrigsministeriet stiller krav om, at kommunerne i regnskabsberetningen skal opgøre aftaler om leje- og leasingarrangementer. Har I indgået nye leje- og/eller leasingaftaler i 2025, bedes I derfor indsende kopi af aftalen senest 16. januar 2026 til Økonomi og Analyse, att. Mikael Petersen, mail: mipet@toender.dk